香港公司运营中的「零申报」和「做账报税」如何区分?

香港公司注册后每年需要进行做账审计,但很多人对于香港公司做账审计和零申报了解得不够仔细,今天,百利来为大家整理出了一套比较详细的香港公司做账审计知识(值得收藏)。


(图源:摄图网)

香港公司“零申报”

1、香港公司“零申报”是什么?

若在一个财政年度内,香港公司无经营,则该年可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税。也就是我们所说的零申报。

2、香港公司零申报需要具备什么条件?

如果香港公司从未开始运营或已准备注销,可以办理零申报,有运营的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。

3、如何判别自己的公司是否可以零申报?

能够由以下几个方面来判别,符合其中一方面的即为有运营事务,不能进行零申报:

(1)银行账户现已留下运营记载;
(2)政府海关、物流公司现已留下进出口记载;
(3)与香港客商发作购销联系;
(4)在香港现已延聘雇员;
(5)容许或授权在香港运用专利,商标设计等资料;
(6)容许或授权在香港运用动产收取租金,租借费等金钱;
(7)托付在香港代销;
(8)其它得自或产生于香港的盈利。

4、香港公司“零申报”带来哪些风险?

(1)收到香港税务局的罚单,被政府列入“黑名单”,甚至被检控。

香港税务局每年都会对一批公司抽样调查,如果公司实际需要交税(不符合0征税条件),却没有每年正常做账报税,除了要求补缴税款外,还会视情况进行???,金额不菲。情节严重的可能会被香港税务局向法院提起检控。

(2)不据实报税,离岸账户被银行强制关闭

如果账户资金有往来情况还做“零申报”,税务局会认为你不诚实,不仅需要补交此前的税费,出现瞒税漏税情况严重的,直接导致香港银行账户冻结,轻者要求重新补做,重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事,特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行,更是会毫不留情。

所以,一旦上了政府黑名单或者银行账户被强制关闭,以后重新开户或者成立公司都会受到不小的影响。

(3)7年内香港政府可检阅公司账户

如果香港公司有经营,选择零申报以后,香港税务局可在7年内仍有权要求检阅公司帐目,并且,香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件,有可能被视作瞒税或逃税。

5、有什么办法弥补吗?

及时进行做账审计报税进行弥补。通常,香港税务局会允许企业补申报和补缴税款。但这并不能免除??詈捅患炜?。

事实上,重新补做审计和税务申报,在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司,几年都不做账,很容易造成账目资料缺失,从而不能形成完整的财务链条,无法通过审计。

正因为如此,做账审计时都会尽可能的建议根据客户的实际情况而定,不要心存侥幸,因为后续的风险真的很难预料!

香港公司做账审计

1、做账审计是什么?

做账审计,顾名思义,是由做账和审计两部分组成,需要客户提供银行月结单,票据账本等相应材料,由会计师梳理清楚,形成会计三表,即资产负债表、利润表、现金流量表,然后交由香港会计师审核,出具审计报告,提出意见结论,香港税务局最终审阅审计报告,这就是一个完整的步骤和流程。

2、香港公司什么情况下需要进行做账审计?

公司成立香港后,无论公司是否有经营,每年都需要进行年审和报税申报,申请报税主要包含做账和审计两部分。香港公司做账审计只能由会计师进行核算,而且只有执牌会计师才有资格进行法定审计,并签署法定审计的报告。  

3、香港公司什么时候需要做账审计?

香港公司注册后,每年必须进行一次以法定审计基准呈报财务报表。通常的做帐是公司成立后的12个月左右,即年审期间同时进行第一次账务处理,第一次账期一般建议选择在18个月以内(包括18个月)。

香港政府的财政的结算日为一般为每年的4月1号至次年的3月31日,一般在每年3月31日,很多香港公司都会收到香港税务局发出的报税表,以示要做帐报税。

如果有内地母公司或者关联公司建议用12月31日为结账日,方便以后做合并,或者相关联账务的处理。

如果没有任何关联公司建议选择3月31日为结账日,因为香港政府的财政的结算日为每年的4月1号至次年的3月31日,且香港薪俸税的申报期间一定是4月1号至次年的3月31日,如果公司有员工工资,便于申报。

这两个日期还有一个好处就是税表可以申请延期(有税务代表自动延期,无税务代表申请延期)。

4、香港公司为什么需要做账审计?

据香港公司法及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账审计,向股东、董事及税务局申报公司财务状况,并且以相关文件报告形式对香港政府部门递交审计文件来证明自己的合规运营。

由于香港税务局并不印发统一制式发票,所以更需要香港公司证明自身填报的税务信息准确无误且真实可信。香港公司年度做账审计,既是责任也是义务。

如果没有按时进行做账审计,将会造成以下影响:

(1)影响香港公司其他业务事项的办理。例如:转股转董会被要求提供最新审计报告。

(2)银行账户被冻结。随着香港本地银行对已有的本地银行账户监管越来越严格,银行会定期发出调查信函,要求香港公司递交最新年度审计报告,如未能及时递交,那么银行账户有可能被冻结。

(3)信誉扫地。多年累积的客户信任度,可能会因为您的企业没有正常进行审计申报税务,而被客人知道后导致信誉扫地;

(4)??钣氪Ψ?。香港公司未及时进行税务申报就会产生???,如一直不处理,最后的处罚将会是被告上法庭或限制出入香港。

5、香港公司做账审计的流程大概是怎样的?

百利来协助做帐及审计办理的大致流程:

(1)评估、报价、商洽后签订做帐报税协定;
(2)预交全部款项;
(3)整理单据,进入做帐阶段;
(4)做帐完毕,交由核数师审计;
(5)审计完毕,会计师持审计报告去政府报税;
(6)相关档案交客户。

有关“零申报”及“做账审计”的常见问题

1、如果做零报税被查到了怎么办?

如果之前已经做了零申报又没有补做账,被查到了请及时联系专业顾问进行处理,积极配合将以前没有做的审计报告补上来,不排除有一定的??畈?。

2、为什么代理很多都让客户去做零报税呢?

靠谱的代理会根据客户公司本身的情况而定,并不是都做零申报。在上文中我们已将相关内容进行详细讲解,可翻阅查看。

3、业务不活跃报税与零报税的区别?

零报税:只是公司董事先填好报税表寄到税务局,是针对休眠的公司;

业务不活跃审计:是由持牌会计师根据公司的经营状况出具的一份审计报告。这是正规的一份审计报告。

4、企业在香港无经营,且无公司银行账户,是不是就没有税收?

申报与缴税有很大区别,每家香港公司都必须做账、审计、报税,然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润,都不是不申报的理由。

5、注册香港公司没在香港发生业务往来,就能零申报?

虽然香港采取地域来源原则征税,但若公司在港外发生业务,还是要向香港申请海外豁免税务,不能直接零申报。

6、零申报可以直接注销再注册新公司吗?

其实,直接注销香港公司并不能解决实质性的问题。香港公司注销后,相关的账户信息和银行流水都会有留存,香港税务局在7年内都有权查阅香港公司所有的账目。

重点是:注销香港公司、重新注册,都将花费大量的时间和金钱,何况香港公司开户的条件已经越来越高。而且,多年来努力建立的品牌声誉都将有所损失。

7、香港公司一直零申报,现在补做账审计,会有什么风险?

其实如果现在开始补做账审计,风险是非常小的。主动补做和被查到在香港税务部门来看是截然不同的,香港实施的低税率及简单税制,是有赖于纳税人高度自律遵守税务条例,才能维持有效运作。

8、为什么有的公司可以不做账零申报?我能不能省下这笔费用?


有的公司之所以每年都不理账,其一是真的没有业务,其二因为税务意识过弱,没意识到零申报背后的风险。

另外,他们可能往往会侧重于为了给公司节约成本,而往往疏略了公司的合法发展,也就是依法报税这个层面。一旦将来被税局查到,这种公司除了会面临行政??钔?,还会涉及到刑事处罚。

百利来重点提醒:

根据香港法律规定,香港企业需要交纳利得税,首年做账审计纯利润是200万以下,税率是 8.25%,200万以上就是16.5%,不同于国内公司需要按月理帐,香港公司每12个月进行一次做账审计,第一次可以延长6个月,也就是18个月。

但香港公司条例同样规定,香港公司未运营的,可以暂将利得税表零申报,等有营运的时候,从公司成立之日起将账务补起来。

如果香港公司既没有运营,又希望做账审计,可以出具不活跃审计报告,以后再做账时这部分就可以不用再处理了。

无论零申报或是做账审计都必须按时处理,如果逾期,会产生???,情况严重的,会下达传票,甚至注销公司。

百利来,专注国际商务服务,拥有高效率专业团队,为您提供香港公司注册、香港公司做账审计、报税、年审、香港银行开户、香港商标注册等服务,欢迎随时咨询!

最后更新时间:2020-09-01 阅读:157次

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